Программа семинара:
Изменение критериев признания объектов основных средств в 2012 году:
как с 1000 грн. перейти на 2500 грн. Непроизводственные средства в новом учете:
• критерии отнесения объектов к непроизводственным фондам: чем руководствоваться с 1 апреля;
• особенности налогообложения, в том числе отражение операций по ремонту, по продаже.
• Операции по признанию основных средств по Налоговому кодексу:
• дешевые и дорогие, долгосрочного и краткосрочного использования. Как правильно составить первичные документы для подтверждения статуса объекта как основного средства или малоценки;
• разделение объекта на составные части, какими законодательными нормами руководствоваться;
• установление ликвидационной стоимости: можно ли этого избежать;
• первичные документы, необходимые для налоговой амортизации (приказы, акты ввода в эксплуатацию).
• Отражение операций по приобретению основных средств:
• за денежные средства, в том числе у нерезидента;
• в качестве взноса в уставный фонд;
• на безоплатной основе (включая оприходование основных средств, «обнаруженных» в результате инвентаризации);
• обычная цена как максимальная величина для амортизации объектов в налоговом учете. Когда она применяется и как ее установить.
• Учет расходов, связанных с приобретением, в том числе:
• технической документации; оплату услуг по предоставлению разрешительных документов, регистрации ;
• учет сбора в пенсионный фонд;
• доставка, монтаж и т.д.;
• капитализация процентов и других финансовых расходов: кто и как должен это делать. Можно ли избежать капитализации финансовых расходов в налоговом учете.
• Амортизация основных средств:
• выбор метода начисления амортизации;
• заполнение приложения АМ к декларации по налогу на прибыль предприятий
Улучшения основных фондов:
• расходы, связанные с техническим обслуживанием: и не ремонты или не улучшения;
• расчет 10-типроцентного лимита ремонтных расходов, в том чисел в «проблемном» 2011 году. Разъяснения ГНАУ по данному вопросу;
• распределение ремонтных расходов на ремонтируемые объекты: когда это необходимо, как правильно выполнить; отражение ремонтных расходов бесплатно полученных основных средств.
• отражение в составе ремонтных расходов заработной платы работников и других затрат;
• Переоценка основных средств в бухгалтерском и налоговом учете: терминология одна, а суть разная.
• Выбытие основных средств в результате продажи (в том числе бесплатной передачи либо взноса в уставный фонд):
• обычная цена как «отправная» точка для определения дохода. Как обосновать, что договорная цена равна обычной цене продаваемого объекта; принцип определения налогооблагаемой прибыли
• как определить базу обложения НДС при различных операциях по выбытию основных средств
• Ликвидация (списание) основных средств
• отражение в учете прибыли амортизируемой стоимости объекта. Как учесть ликвидационную стоимость, если она не равна нулю;
• необходимо ли начислять налоговые обязательства по НДС.
• Как правильно оформить документы, чтобы иметь возможность для неначисления НДС;
• учет запасов, полученных от ликвидации
• Арендные операции по Налоговому кодексу:
• инвестиционная недвижимость: какие подводные камни могут возникнуть в налоговом учете арендодателя;
• отражение в учете арендатора отдельных видов расходов:
• на страхование;
• на оплату коммунальных расходов (включая услуги связи);
• ремонт и улучшение арендованного имущества.
• особенности аренды автомобиля (техническое обслуживание, ремонт, расходы на стоянку, парковку и т.д.).
• Операции с нематериальными активами:
• критерии признания нематериальных активов по нормам Налогового кодекса
• минимальный срок полезного использования, установленный НКУ
• отражение в налоговом и бухгалтерском учете операций по приобретению, продаже, ликвидации нематериальных активов
Семинар проводит: Козлова Марина Евгеньевна
Участникам семинара предоставляются:
Подборки нормативных документов к семинару с новейшей информацией на диске; ответы на интересующие Вас вопросы. Консультации квалифицированных специалистов; возможность общения с коллегами;кофе-брейк. Все участники получают методические материалы по теме тренинга. По окончании выдается сертификат.
