Крымский учебный центр
Профессиональное Бизнес Образование
Севастополь 20 мая 2013 г. с 09.00 до 13.30 час.
будет проходить семинар, на тему:
Основные средства и нематериальные активы – 2013 года
Семинар проводит:
Козлова Марина Евгеньевна – аудитор, бизнес-тренер, эксперт-консультант по вопросам налогообложения и бухучета, управления финансовой и коммерческой деятельности предприятий; диплом АССА DipIFR(Rus), Обладатель награды «Лучший бизнес-тренер восточной Европы 2009 года».Обладатель награды Аудиторской Палаты Украины за огромный вклад в развитие аудита в Украине.
Подробную информацию по вопросам обучения Вы можете получить по телефонам:
(0692)94-24-97, , МТС (066) 241-48-12; Киевстар (097) 691-36-96
1. Непроизводственные средства в налоговом учете:
- критерии отнесения объектов к непроизводственным фондам: чем руководствоваться;
- какие нормативные документы помогут обосновать «производственность» объектов;
- особенности налогообложения, в том числе отражение операций по ремонту, по продаже. Как бухгалтерский учет поможет «сохранить» ремонтные расходы непроизводственных объектов для налогового учета;
- порядок восстановления ранее утраченного налогового кредита по НДС при изменении направления использования объектов непроизводственных основных средств (при продаже, при переводе в состав основных средств).
-
- Общие правила признания необоротных активов:
- дешевые и дорогие, долгосрочного и краткосрочного использования. Как правильно составить первичные документы для подтверждения статуса объекта как основного средства или малоценки;
- разделение целого объекта на отдельные составляющие. Насколько это выгодно, и какими законодательными нормами руководствоваться. Обычная цена как критерий для определения стоимости части объекта;
- установление ликвидационной стоимости равной нулю: насколько это корректно и/или штрафоопасно;
- первичные документы, необходимые для налоговой амортизации (приказы, акты ввода в эксплуатацию).
3. Приобретение основных средств:
- за денежные средства, в том числе у нерезидента. Влияние «валютных» правил на стоимость объекта;
- в качестве взноса в уставный фонд. Как определить налоговую стоимость полученных объектов;
- на безоплатной основе (включая оприходование основных средств, «обнаруженных» в результате инвентаризации);
- обычная цена как максимальная величина для амортизации объектов в налоговом учете. Когда она применяется и как ее установить.4. Учет расходов, связанных с приобретением, в том числе:
- учет сбора в пенсионный фонд;
- капитализация процентов и других финансовых расходов: кто и как должен это делать. Можно ли избежать капитализации финансовых расходов в налоговом учете.
- Амортизация основных средств:
- выбор метода начисления амортизации. Проблемы с применением производственного метода;
- пересмотр метода начисления амортизации. Когда это возможно, и какие за этим следуют налоговые последствия;
- заполнение приложения АМ к декларации по налогу на прибыль предприятий.
- Улучшения основных фондов:
- расходы, связанные с техническим обслуживанием: и не ремонты или не улучшения;
- расчет 10-типроцентного лимита ремонтных расходов. Что включается или не включается в базу для расчета;
- порядок учета ремонтных расходов исходя из направления использования ремонтируемого объекта;
- распределение ремонтных расходов на ремонтируемые объекты: когда это необходимо, как правильно выполнить;
- отражение в составе ремонтных расходов заработной платы работников и других затрат;
- отражение ремонтных расходов бесплатно полученных основных средств.
- Переоценка основных средств в бухгалтерском и налоговом учете: терминология одна, а суть разная. Выбытие основных средств в результате продажи (в том числе бесплатной передачи либо взноса в уставный фонд):
- обычная цена как «отправная» точка для определения дохода. Как с 2013 года обосновать, что договорная цена равна обычной цене продаваемого объекта;
- принцип определения налогооблагаемой прибыли;
- как определить базу обложения НДС при различных операциях по выбытию основных средств.
- Порядок исправления ошибок, допущенных в операциях по учету основных средств:
- оценка степени «налоговых рисков» при наличии ошибок, допущенных в учете необоротных активов;
- ошибки в выборе группы;
- ошибки в расчете и использовании ремонтного лимита
- Ликвидация (списание) основных средств:
- отражение в учете прибыли амортизируемой стоимости объекта. Как учесть ликвидационную стоимость, если она не равна нулю;
- необходимо ли начислять налоговые обязательства по НДС. Как правильно оформить документы, чтобы иметь возможность для неначисления НДС;
- учет запасов, полученных от ликвидации. Нормы НКУ и мнение налоговых органов
10. Арендные операции по Налоговому кодексу:
- инвестиционная недвижимость: какие подводные камни могут возникнуть в налоговом учете арендодателя;
- отражение в учете арендатора отдельных видов расходов:
- на страхование;
- на оплату коммунальных расходов (включая услуги связи);
- ремонт и улучшение арендованного имущества.
- ремонт, проведенный арендатором и переданный бесплатно арендодателю: возможны ли последствия для арендодателя;
- особенности аренды автомобиля (техническое обслуживание, ремонт, расходы на стоянку, парковку и т.д.).11. Операции с нематериальными активами:
- критерии признания нематериальных активов по нормам Налогового кодекса
- минимальный срок полезного использования, установленный НКУ
- отражение в налоговом и бухгалтерском учете операций по приобретению, продаже, ликвидации нематериальных активов
Участникам семинара предоставляются:
методические материалы по теме тренинга;
подборки нормативных документов к семинару с новейшей информацией;
ответы на интересующие Вас вопросы, диск с нормативными документами
Консультации квалифицированных специалистов; возможность общения с коллегами; кофе-брейк.
Количество мест ограничено. Спешите зарегистрироваться!
Стоимость участия одного слушателя 530 грн (без НДС)
Место проведения: Севастополь , ул.Воронина 10, аудитоия 313
Для участия в семинаре необходимо предварительно зарегистрироваться по телефонам:
(0692)94-24-97, , МТС (066) 241-48-12; Киевстар (097) 691-36-96
