НДС и НДФЛ: налоги для организаций, выплачивающих доходы физлицам
Введение
В 2013‑м году многие компании сталкивались с вопросом: как правильно оформить налоговые обязательства при выплате доходов физическим лицам. Ниже приведены ключевые моменты, которые помогут бухгалтерам и руководителям избежать ошибок.
Что такое НДС и НДФЛ
- НДС (налог на добавленную стоимость) – косвенный налог, который облагается при продаже товаров и услуг. Он начисляется на разницу между ценой продажи и себестоимостью.
- НДФЛ (налог на доходы физических лиц) – прямой налог, удерживаемый с зарплаты, премий, гонораров и иных доходов, выплачиваемых физическим лицам.
Кто обязан платить
| Плательщик | Объекты налогообложения | Порог применения |
|---|---|---|
| Организация | Продажи товаров, услуг | 4 000 000 ₽ в год |
| Физическое лицо | Прибыль от предпринимательской деятельности | 5 000 ₽ в месяц |
НДС
- Если компания является плательщиком НДС, она должна начислять налог с каждой продажи и может вычесть НДС, уплаченный при покупке товаров и услуг.
НДФЛ
- При выплате зарплаты сотрудникам ставка НДФЛ составляет 13 % (для налоговых резидентов).
- При выплате гонораров, дивидендов и иных доходов — 15 %.
Оплата доходов физлицам
- Расчет зарплаты – на основании договоров, табелей учета рабочего времени и тарифов.
- Удержание НДФЛ – удерживается автоматически в момент выплаты.
- Отчетность – в конце месяца подается декларация в налоговую службу (форма 3‑НДФЛ).
Как правильно начислять НДС
- Определите объект продажи – товар, услуга, имущественное право.
- Установите ставку – 18 % (стандартная), 0 % (для экспортных поставок) или 10 % (для некоторых товаров).
- Сформируйте накладную – укажите стоимость, НДС и сумму к оплате.
- Проверьте возмещаемость – если организация является плательщиком НДС, можно вычесть НДС по входящим накладным.
Практические рекомендации
- Соблюдайте сроки: декларации по НДС подаются ежеквартально, а по НДФЛ – ежемесячно.
- Проверяйте данные: ошибки в расчетах могут привести к штрафам. Автоматические бухгалтерские программы облегчают этот процесс.
- Ведите учет всех операций: храните копии всех документов в течение 5 лет.
- Обучайте персонал: регулярно проводите семинары по налоговым изменениям.
Заключение
Точная и своевременная обработка НДС и НДФЛ при выплате доходов физическим лицам обеспечивает законность бизнеса, снижает риск налоговых проверок и укрепляет доверие к компании со стороны партнёров и сотрудников.