Введение

В 2026 году в российском законодательстве появились существенные поправки к программе «Семейная ипотека». Эти изменения касаются как условий получения кредита, так и способа его оформления. Поскольку бухгалтеры и финансовые специалисты часто работают с документами, связанными с ипотечными кредитами, важно разобраться, какие новые требования могут затронуть их работу.

Что изменилось

• Участие супругов – начиная с 1 февраля 2026 года супруги обязаны быть совместными заемщиками по кредиту. Это означает, что в договоре будет указано «супруги‑созаемщики».
• Возможность привлечения третьих лиц – если доход семьи не покрывает кредитную нагрузку, супруги могут пригласить к договору ещё одного лиц, которое согласится участвовать в обслуживании кредита.
• Связь с детьми – договор теперь фиксируется «в привязке» к детям. Это позволяет оформлять один льготный кредит для всей семьи, а не отдельные кредиты для каждого члена.
• Исключения – военнослужащие, участвующие в накопительно‑ипотечной системе, остаются без изменений.

Как это влияет на бухгалтерию

1. Составление финансовой отчётности – при наличии двух созаемщиков необходимо отражать их доходы и расходы в едином учете. Бухгалтеру потребуется обновить шаблоны расчётов «ЗП/ПП».
2. Расчёт налоговой базы – при привлечении третьего лица необходимо уточнить, как будет распределяться налог на имущество и налог с доходов физических лиц (НДФЛ). Важно правильно указать налоговые ставки и удержания.
3. Контроль за обязательствами – в учётной системе должна быть отдельная запись о «Семейной ипотеке», включающая информацию о каждом со‑заемщике и о привязке к детям.
4. Отчётность перед налоговым органом – новые требования требуют более детального раскрытия данных в декларациях ИП и ООО.

Практические рекомендации

• Проверяйте договоры – убедитесь, что в договоре указаны все участники и их доли. Любое упущение может привести к ошибкам в учёте.
• Обновите шаблоны – в «Бухгалтерский учёт» добавьте поле «Супруг/созаемщик» и «Привязка к детям».
• Проведите аудит – регулярно проверяйте, что все обязательства по ипотеке отражены в балансовом отчёте.
• Обучайте персонал – проведите короткий семинар для бухгалтеров и бухгалтерских ассистентов по новым правилам.
• Следите за налоговыми изменениями – часть из новых требований напрямую связана с НК РФ и НДФЛ.

Заключение

Изменения в программе «Семейная ипотека» влияют не только на заемщиков, но и на бухгалтерскую практику. Учитывая новые обязательства по участию супругов и привязку к детям, бухгалтеры должны своевременно корректировать учётные записи, обновлять шаблоны расчётов и обеспечивать точность налоговой отчётности. Это поможет избежать штрафов, уточнить налоговые обязательства и повысить прозрачность финансовой информации компании.