Новые правила УСН: как правильно заполнить декларацию по страховым взносам
Введение
С 1 апреля 2026 года в правилах упрощённой системы налогообложения (УСН) произошло несколько важных изменений. Они касаются расчёта страховых взносов, оформления деклараций и налоговых льгот. Для бухгалтеров и владельцев малого бизнеса правильное применение новых норм стало критически важным.
Изменения в расчёте страховых взносов
- Новый порог: страховые взносы теперь начисляются только с доходов, превышающих 300 000 руб. за календарный год.
- Процентная ставка: ставка остаётся 1 %, но налоговая база пересчитывается без учёта налогового вычета по НДФЛ.
- Срок уплаты: платежи по страховым взносам вносятся в течение 20 дней после окончания календарного года.
Новый формат декларации по УСН
- Форма: утверждена электронная форма № 1‑УСН, доступная через портал налоговой службы.
- Обязательные поля: в дополнение к традиционным полям добавлены разделы «Страховые взносы» и «Пороги доходов».
- Подпись и отправка: декларация подписывается цифровой подписью, а отправка возможна как через портал, так и через приложение «Мой налог».
Пошаговый пример заполнения
| Шаг | Что делаем | Как заполнить |
|---|---|---|
| 1 | Считаем общий доход | Вводим сумму в поле «Общий доход» |
| 2 | Определяем превышение порога | Разница между доходом и 300 000 руб. |
| 3 | Вычисляем страховые взносы | Умножаем превышение на 1 % |
| 4 | Заполняем раздел «Страховые взносы» | Вводим рассчитанную сумму |
| 5 | Проверяем расчёт | Пересчитываем в отдельном калькуляторе |
| 6 | Подписываем и отправляем | Сохраняем в PDF и загружаем в портал |
Как избежать ошибок
- Проверка порога: убедитесь, что ваш доход действительно превышает 300 000 руб. – иначе страховые взносы не начисляются.
- Соблюдение сроков: уплата в течение 20 дней после года, иначе начисляются штрафы.
- Точная запись: ошибки в полях «Страховые взносы» могут привести к неправомерному начислению налогов.
- Калькулятор: воспользуйтесь официальным калькулятором на сайте налоговой службы для проверки данных.
Выводы
Новые правила УСН требуют более точного расчёта страховых взносов и правильного заполнения декларации. Правильное применение изменений поможет избежать штрафов, снизить налоговую нагрузку и оставаться в рамках закона. Профессиональные бухгалтерские курсы и семинары, проводимые нашими центрами в Севастополе и Симферополе, помогут вам освоить все нюансы и подготовиться к сдаче аттестации.
Формы, календарь и дополнительные материалы доступны на портале налоговой службы и в онлайн‑курсе «УСН: теория и практика».