УСН: как правильно заполнить новую декларацию
Обновления в налоговом законодательстве
В марте 2026 года ФНС выпустила письмо, разъясняющее порядок расчёта страховых взносов в системе упрощённого налогообложения (УСН). Новые правила касаются расчёта 1 % страховых взносов с доходов, превышающих 300 000 руб. Это изменение влияет на налоговую декларацию, которую необходимо подавать до 30 апреля каждого года.
Что изменилось
- Расчёт страховых взносов теперь производится только с превышения 300 000 руб. в год.
- Новая форма декларации (Форма 2‑У) утверждена приказом ФНС № ЕД‑7‑3/1017 от 26 ноября 2025 г.
- Сроки подачи: декларация должна быть отправлена до 30 апреля, но в случае онлайн‑подачи возможно до 15 апреля.
- Дополнительные сведения: в разделе «Пояснительная записка» необходимо указать причину применения упрощённой системы и сведения о страховых взносах.
Как правильно заполнить декларацию
| Шаг | Что нужно сделать | Ключевой момент |
|---|---|---|
| 1 | Составьте таблицу доходов и расходов | Учитывайте только доходы, применимые к УСН «доходы» |
| 2 | Рассчитайте страховые взносы | Вычтите 300 000 руб. из общего дохода, умножьте оставшуюся часть на 1 % |
| 3 | Заполните поле «Сумма страховых взносов» | Используйте точное значение, округленное до копеек |
| 4 | Введите налог по УСН (6 % от доходов) | Учитывайте только налог, а не страховые взносы |
| 5 | Составьте пояснительную записку | Укажите дату начала уплаты, основания и расчёт страховых взносов |
| 6 | Подпишите и отправьте декларацию | Сроки подачи – до 30 апреля (или 15 апреля онлайн) |
Пример заполнения
Пошаговый пример: компания «Альфа» получила в 2025 г. 1 200 000 руб. доходов.
- Доход: 1 200 000 руб.
- Порог 300 000 руб. – не облагается страховыми взносами.
- Облагаемый доход: 1 200 000 − 300 000 = 900 000 руб.
- Страховые взносы: 900 000 × 1 % = 9 000 руб.
- Налог по УСН: 1 200 000 × 6 % = 72 000 руб.
- Итоговая сумма: 72 000 руб. налога + 9 000 руб. страховых взносов.
Важные сроки
- Подготовка: до 10 апреля – соберите все данные о доходах и страховых взносах.
- Подача декларации: до 30 апреля (или 15 апреля при онлайн‑подаче).
- Внесение: платежи по налогам и взносам вносятся до 15 апреля.
Обучение и поддержка
- Краткие вебинары: в мае и июне 2026 г. мы будем проводить онлайн‑семинары по новым правилам УСН.
- Тренинговые курсы: в Севастополе и Симферополе – «УСН: от теории к практике».
- Поддержка: консультанты готовы ответить на вопросы по телефону +7 (365) 123‑45‑67.
Совет эксперта: не забывайте о возможности получения налоговых льгот по страховым взносам. В случае ошибок в декларации, вы можете подать корректировку до 31 декабря следующего года.
Профессиональное Бизнес Образование – ваш надёжный партнёр в сфере бухгалтерского и налогового учёта.