Эксперимент ФНС: новые правила удержания налогов при аутсорсинге персонала
Что изменилось?
С 1 сентября 2026 г. по 1 сентября 2027 г. Федеральная налоговая служба запускает эксперимент по взаимодействию с компаниями, работающими в розничной торговле и электронной коммерции. Цель – упростить расчёт и уплату налогов, страховых взносов и НПД (налога на профессиональную деятельность) при аутсорсинге персонала.
Ключевые изменения
| Показатель | Новая ставка | Сопоставляемый налог/взнос | Кому применимо |
|---|---|---|---|
| НДФЛ | 50 % от удерживаемой суммы | Налог на доходы физических лиц | Все исполнители, кроме самозанятых и ИП на УСН |
| НДС и страховые взносы | 75 % от удерживаемой суммы | НДС + страховые взносы | Все исполнители, кроме самозанятых и ИП на УСН |
| ИП на УСН | 100 % от удерживаемой суммы | Уплата налоговой базы ИП | Предприниматели, применяющие УСН |
| Самозанятые | 100 % от удерживаемой суммы | НПД | Самозанятые лица |
Удержания осуществляются в составе единого налогового платежа, перечисляемого на ЕНС партнёра.
Как это влияет на ваш бухгалтерский отдел?
- Пересчитать расчёт налогов – в учётных системах необходимо добавить новые коэффициенты удержания.
- Обновить договоры с подрядчиками – в договоре должно быть прописано, что компания удерживает налоговые обязательства на основании новых ставок.
- Настроить отчётность – в ЕНП (Единый налоговый платеж) теперь будет отдельный пункт «Удержания по эксперименту».
- Обучить персонал – важно, чтобы бухгалтеры и кадровики знали, как правильно классифицировать исполнителей (самозанятые, ИП, обычные сотрудники).
- Контролировать сроки – эксперимент длится ровно один год, поэтому в конце периода необходимо провести сверку и закрыть все начисления.
Практический чек‑лист для бухгалтеров
- Убедиться, что в системе сохранены правильные ставки удержания.
- Проверить, что все контрагенты классифицированы корректно (самозанятые, ИП, обычные исполнители).
- Настроить автоматический расчёт ЕНС для каждого платежа.
- Отправить платежи в сроки, указанные ФНС.
- Сформировать отчёт о выполненных удержаниях и отправить его в налоговую.
- Оставить документацию на случай проверки.
Что делать, если ваш бизнес уже работает вне рамок эксперимента?
- Сравните текущие расчёты с новыми ставками и оцените, какие изменения потребуются.
- Если в годе вы уже закрыли несколько платежей, проверьте, не превышают ли они лимиты, предусмотренные экспериментом.
- При необходимости скорректируйте налоговые декларации до 31 декабря 2026 г.
Заключение
Эксперимент ФНС – это шанс упростить взаимодействие с подрядчиками и снизить налоговые риски. Внедрив новые правила вовремя, вы обеспечите надёжность бухгалтерского учёта и избежите штрафов за несвоевременную уплату налогов. Следите за обновлениями в законодательстве и готовьте свою команду к переходу на новые расчётные схемы.