Новые ФНС-правила удержания налогов при оплате услуг персонала
Что изменилось в правилах удержания налогов?
С 1 сентября 2026 года Федеральная налоговая служба начала экспериментальный режим взаимодействия с компаниями, работающими в розничной торговле и электронной коммерции. Новое правило предусматривает, что при оплате услуг персонала‑партнёров компании обязаны удерживать и перечислять налоговые платежи в бюджет по единому лицевому счёту партнёра.
Ключевые моменты
- Удержание НДФЛ – 50 % от суммы, подлежащей уплате партнёру.
- Удержание НДС и страховых взносов – 75 % от общей суммы, за исключением самозанятых и ИП по УСН.
- ИП по УСН – 100 % от налоговой обязанности.
- Самозанятые – 100 % от налога на профессиональный доход.
Эти требования применяются к компаниям, указанным в приложении к приказу. При отсутствии соответствующего списка компания самостоятельно уточняет статус партнёра.
Как подготовиться к эксперименту
- Проверьте статус партнёра – ИП, ОГРН, НПД, статус самозанятого.
- Ведите отдельный журнал удержаний – фиксируйте суммы, налоговые пункты и даты перечисления.
- Настройте автоматизацию – используйте ERP‑систему, которая поддерживает расчёт удержаний по новым ставкам.
- Проведите внутренний аудит – убедитесь, что расчёты верны, а платежи отправлены вовремя.
- Обучите персонал – организуйте короткий семинар с разбором сценариев.
Практический пример расчёта
| Партнёр | Вид налогов | Ставка удержания | Сумма к удержанию | Сумма к перечислению |
|---|---|---|---|---|
| ИП‑УСН | НДФЛ, НДС, страховые взносы | 100 % | 10 000 ₽ | 10 000 ₽ |
| Самозанятый | НПД | 100 % | 5 000 ₽ | 5 000 ₽ |
| Традиционный подрядчик | НДФЛ | 50 % | 7 500 ₽ | 7 500 ₽ |
| Традиционный подрядчик | НДС | 75 % | 15 000 ₽ | 15 000 ₽ |
Пример расчёта показывает, как быстро меняется общая сумма удержаний в зависимости от статуса партнёра.
Что дальше?
- Следите за обновлениями – ФНС может изменить ставки или включить новые типы деятельности.
- Участвуйте в вебинарах – курсы по налоговому учёту включают разделы, посвящённые новым правилам.
- Консультируйтесь с экспертами – при сложных случаях лучше обратиться к сертифицированному специалисту.
Планируемый вебинар «Налоговые изменения 2026‑2027»
- Дата – 15 октября 2026 г.
- Тема – Практика удержания налогов при оплате услуг персонала.
- Кто проводит – Тренер Иванов И. П., сертифицированный бухгалтер.
- Регистрация – по ссылке на сайте.
Участие в вебинаре поможет быстро освоить новые требования и избежать штрафов.
Итоги
Эксперимент ФНС направлен на снижение налоговых рисков и упрощение взаимодействия компаний с поставщиками персонала. Для бухгалтеров и руководителей важно пройти подготовку, внедрить автоматизацию и следить за изменениями. Современные курсы обучения бухгалтерскому учёту уже включают актуальные сведения о нормах удержания налогов.