Новые правила удержания налогов в сфере персонала (2026-2027)
Обзор
С 1 сентября 2026 г. ФНС России запускает эксперимент по упрощённому удержанию налогов и сборов в сфере розничной торговли и электронной коммерции. Он направлен на снижение налоговых рисков, автоматизацию взаимодействия с поставщиками персонала и обеспечение полноты поступлений в бюджет.
Ключевые положения
- Эксперимент охватывает компании, заключающие договоры с подрядчиками по предоставлению персонала (партнёры).
- В течение испытательного периода до 1 сентября 2027 г. компании обязаны удерживать и перечислять налоговые платежи в едином порядке.
- Удержание производится из суммы, оплачиваемой по договору с партнёром.
Таблица налоговых ставок по категориям исполнителей
| Категория исполнителя | НДФЛ | НДС | Соц. взносы | Итоговая ставка | Примечание |
|---|---|---|---|---|---|
| Самозанятые | 0 | 0 | 0 | 100 % НПД | Полностью удерживается странами партнёра |
| ИП на УСН | 0 | 0 | 0 | 100 % НПД | Налог аналогичен самозанятым |
| Обычные исполнители | 15 % | 18 % | 30‑35 % | 50 % НДФЛ, 75 % НДС и соц. взносов | Удерживается 50 % от НДФЛ и 75 % от НДС+соц. взносов |
Важно: Ставки для соц. взносов могут варьироваться в зависимости от региона и уровня зарплаты.
Практические шаги для бухгалтеров
- Идентификация партнёров – создать список всех подрядчиков, участвующих в экспериментах.
- Внедрение системы расчётов – настроить программное обеспечение на автоматический расчёт удержанных сумм.
- Контроль документации – хранить договора, платежные поручения и подтверждающие документы в течение минимум 5 лет.
- Периодические отчёты – сдавать отчётность о удержанных платежах в ЕНС партнёров ежеквартально.
- Обучение персонала – провести тренинг для бухгалтеров и финансовых менеджеров по новым правилам.
Риски и меры по их снижению
- Неправильный расчёт – может привести к штрафам. Решение: автоматизация и двойная проверка.
- Отсутствие своевременной отчётности – риск штрафов и блокировки. Решение: планирование сроков и напоминания.
- Неполный перечень партнёров – нарушает закон. Решение: регулярные проверки списка.
Часто задаваемые вопросы
- Каков срок исполнения обязательств? – до 1 сентября 2027 г.
- Можно ли отказаться от участия? – да, но компания должна уведомить ФНС за 30 дней до начала периода.
- Что делать с партнёрами, которые не участвуют в эксперименте? – применять обычные правила удержания.
Итоги
Эксперимент упрощает налоговый контроль и снижает административную нагрузку для компаний. Для бухгалтеров это возможность внедрить новые инструменты расчёта и отчетности, повысить точность и избежать штрафов. Следите за обновлениями и готовьте свою команду к новым требованиям.