Новые налоговые вычеты: как применить расширенные инвестиционные скидки
Что изменилось в налоговом законодательстве
В недавнем обновлении Федеральной налоговой службы введены расширенные возможности по применению инвестиционных налоговых вычетов. Новые правила позволяют компаниям значительно снизить налоговую нагрузку на вложения в основные средства и нематериальные активы (НМА).
Ключевые изменения
- Размер вычета – 3 % от первоначальной стоимости основных средств, введённых в эксплуатацию, и НМА.
- Передача права на вычет – теперь право на применение вычета может быть передано любому субъекту, входящему в одну группу компаний с налогоплательщиком, независимо от вида деятельности.
- Расширение перечня объектов – вычет доступен не только для гостиниц и предприятий общественного питания, но и для любой компании в группе, если объект относится к 3–10 группам амортизации (СНС 2008).
- Региональный вычет (РИНВ) – с 1 января 2026 г. регион может включать в перечень расходов любые статьи, позволяющие использовать вычет.
Как это влияет на бухучёт и управление
| Показатель | До изменений | После изменений | Что нужно учесть бухгалтера | Что обсудить с руководством |
|---|---|---|---|---|
| Размер вычета | 2 % | 3 % | Пересчитать налоговую базу по каждому объекту | Оценить экономическую выгоду от расширения |
| Передача прав | Только собственник | Любой партнёр в группе | Создать договор о передаче | Утвердить структуру группы |
| Перечень объектов | Отсутствует | 3–10 группы | Обновить классификацию ОС в балансе | Проверить наличие объектов в группе |
| Региональный вычет | Ограничен | Любые расходы | Внести в регистр расходов | Согласовать с региональными властями |
Практические шаги для бизнеса
- Идентифицировать объекты – составьте список всех новых ОС и НМА, которые планируются к вводу в эксплуатацию в этом финансовом году.
- Проверить принадлежность к группе – убедитесь, что клиент находится в одной группе с налогоплательщиком, которым можно передать право на вычет.
- Составить договор о передаче – документ должен содержать сведения о праве на вычет, сроки и условия использования.
- Обновить бухгалтерскую политику – включите новые правила в методические указания по учёту ОС и НМА.
- Подготовить налоговую декларацию – учтите 3 % вычета в налоговой форме 3‑НДФЛ/3‑НДП.
- Провести внутренний аудит – подтвердите, что все расчёты корректны и соответствуют требованиям налогового законодательства.
Как подготовиться к изменениям
- Курсы и семинары – в ближайшие недели планируются обучающие сессии по «Налоговым вычетам и инвестициям» в Севастополе и Симферополе. Это отличная возможность разобраться в деталях и получить ответы от экспертов.
- Вебинары – онлайн‑презентации по актуальным изменениям в налоговом кодексе доступны в режиме реального времени.
- Консультации – специалисты центра готовы провести индивидуальные разборы кейсов и помочь с подготовкой документов.
Совет эксперта: Не упустите шанс воспользоваться расширенными вычетами – они могут существенно уменьшить налоговую нагрузку и повысить рентабельность инвестиций.
Заключение
Расширение федеральных и региональных инвестиционных налоговых вычетов открывает новые возможности для компаний, работающих в сфере инвестиций в основные средства и НМА. Понимание и правильное применение новых правил позволит не только снизить налоговые выплаты, но и повысить эффективность управления активами. Следите за обновлениями и готовьте свои компании к успешному внедрению новых норм в 2026 г.